内部操控根底性点评方针评分表和点评陈述（格局参阅）

　　为辅导行政事业单位顺利展开内部操控根底性点评作业，现将《行政事业单位内部操控根底性点评方针评分表》中的各方针和点评关键的操作细则，以及点评计分办法阐明如下，供各单位在展开内部操控根底性点评作业中参阅运用。

　　行政事业单位内部操控根底性点评选用量化点评的方法，别离设置了单位层面点评方针和事务层面点评方针，别离为60分和40分，算计100分。单位层面点评方针分为6类21项方针，事务层面点评方针分为6类15项方针。

　　点评操作细则：本单位应发动内部操控建造，树立内部操控领导小组（1分），由单位首要担任人担任组长（1分），树立内部操控联席作业机制并展开作业（1分），清晰内部操控牵头部分（或岗位）（1分）。

　　点评操作细则：本单位应针对国家相关方针，单位内部操操控度，以及本单位内部操控拟完结的方针和采纳的办法、各部分及其人员在内部操控施行进程中的责任等内容进行专题训练。仅针对国家方针进行训练的，本项只得1分；仅针对国家方针和单位拟定准则进行训练的，本项只得2分。

　　点评操作细则：应依据本单位的内部操控方针并结合本单位的事务特色展开内部操控危险点评，并树立定时进行危险点评的机制。

　　点评操作细则：应依据本单位“三定”方案，进行安排及事务流程整理、再造，编制流程图。

　　2. 单位首要担任人承当内部操控树立与施行责任状况方针（本方针共6分）。

　　2.1单位首要担任人掌管召开会议评论内部操控树立与施行相关的议题。（分值2分）

　　点评操作细则：单位首要担任人应掌管召开会议评论内部操控树立与施行的议题。单位首要担任人掌管会议，但仅将内部操控列入会议议题之一进行评论的，本项只得1分。单位首要担任人掌管内部操控作业专题会议对内部操控树立与施行进行评论的，本项得2分。

　　2.2单位首要担任人掌管拟定内部操控作业方案，健全作业机制。（分值2分）

　　点评操作细则：单位首要担任人应掌管本单位内部操控作业方案的拟定、修正、批阅作业（1分），担任树立健全内部操控作业机制（1分）。

　　2.3单位首要担任人掌管展开内部操控作业分工及人员配备等作业。（分值2分）

　　点评操作细则：单位首要担任人应对内部操控树立与施行进程中触及到的相关部分和人员进行一致领导和一致和谐，掌管展开作业分工及人员配备作业，发挥领导作用、承当领导责任。

　　点评操作细则：应完结对本单位权利结构的整理，并构建决议方案科学、施行坚决、监督有力的权利运转机制，保证决议方案权、施行权、监督权既彼此限制又彼此和谐。

　　点评操作细则：本单位应树立与审计、纪检监察等职能部分或岗位联动的权利运转监督及考评机制，以定时监察决议方案权、施行权等权利行使的状况，及时发现权利运转进程中的问题，予以校正和改善。

　　点评操作细则：本单位预算处理准则应包含预算编制与内部批阅、分化下达、预算施行、年度决算与绩效点评四个方面。每包含一个方面得0.5分。关于一个方面中包含两点的，如只包含其间一点，仍视为这个方面未包含，下同。

　　经过查看本单位已印发并施行的预算处理准则、有关陈述及财政部分批复文件承认。

　　点评操作细则：本单位收入（包含非税收入）处理准则应包含价格承认、收据处理、收入收缴、收入核算四个方面。每包含1个方面得0.5分。

　　点评操作细则：本单位开销处理准则应包含预算与方案、开销规划与标准承认、批阅权限与批阅流程、开销核算四个方面。每包含1个方面得0.5分。

　　点评操作细则：本单位政府收购处理准则应包含预算与方案、需求申请与批阅、进程处理、检验入库四个方面。每包含1个方面得0.5分。

　　点评操作细则：本单位财物处理准则应包含财物置办、财物保管、财物运用、财物核算与处置四个方面。每包含1个方面得0.5分。

　　点评操作细则：本单位建造项目处理准则应包含项目立项与审阅、概算预算、招标招标、工程改变、资金操控、检验与决算等方面。满分2分，每有1个方面未包含扣0.5分，直至扣完。

　　点评操作细则：本单位合同处理准则应包含合同缔结、合同施行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每包含1个方面得0.5分。

　　点评操作细则：本单位决议方案机制准则至少应包含“三重一大”团体决议方案、分级授权两个方面。每包含1个方面得1分。

　　点评操作细则：本单位不相容岗位与责任包含但不限于申请与审阅批阅、审阅批阅与施行、施行与信息记载、审阅批阅与监督、施行与监督等。满分3分，每有1对不相容岗位未进行有用规划扣1分，直至扣完。

　　点评操作细则：针对本单位的各项经济活动，应实行所规划的各类不相容岗位与责任，构成彼此限制、彼此监督的作业机制。

　　经过按类别随机查看相关单据承认。一切查看的相关单据签字均符合要求的，该项得分，不然不得分。查看单位承受内外部查看反映的问题状况，如果有相关问题，该项不得分。

　　6.1 树立内部操控处理信息系统，功用掩盖首要事务操控及流程。（分值6分）

　　点评操作细则：内部操控处理信息系统功用（简称系统功用）应完好反映本单位准则规则的各项经济事务操控流程，至少应包含预算处理、出入处理、政府收购处理、财物处理、建造项目处理、合同处理等方面事务事项。六个方面事务中每存在一个方面未掩盖到的，扣1分。因本单位本身不存在该项事务而未掩盖到的，该事务不扣分。本单位未树立内部操控处理信息系统的，6.1、6.2两个关键均直接得0分。

　　经过查看系统功用阐明书，实践操作系统，将系统功用与内部操操控度要求比照承认。

　　点评操作细则：应针对所掩盖的事务流程内部操控的不相容岗位与责任在系统中别离树立独立的账户称号和暗码、清晰的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未别离设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。

　　经过查看系统功用阐明书，实践操作系统，将系统用户账户设置状况与内部操操控度要求比照承认。

　　点评操作细则：本单位财会部分应依据同级财政部分批复的预算和单位内部各事务部分提出的开销需求，将预算方针依照部分进行分化，并经预算处理委员会批阅后下达至各事务部分。

　　点评操作细则：核算本单位近3年年度预算施行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行清查。如经查验产生差异率的原因与内部操控有关，则依据差异率成果进行评分：差异率绝对值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超越15%的，得0分。如差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部操控无关，则得4分。

　　点评操作细则：本单位各项收入（包含非税收入）应由财会部分归口处理并进行管帐核算；触及收入的合同，财会部分应定时查看收入金额与合同约好是否相符；依照规则设置收据专管员，树立收据台账；对各类收据的申领、启用、核销、毁掉进行序时挂号。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。

　　点评操作细则：本单位应清晰各类开销事务事项的归口处理部分及责任，并对开销事务事项进行归口处理；开销事项应施行分类处理，应拟定相应的准则，不同类别事项施行不同的批阅程序和批阅权限；清晰各类开销事务事项需求提交的外部原始收据要求，清晰内部批阅表单要求及单据审阅关键；经过对各类开销事务事项的剖析操控，发现开销异常状况及其原因，并采纳有用办法予以处理。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。

　　点评操作细则：按规则能够举借债款的单位，应树立债款处理准则；施行事前证明和团体决议方案；定时与债务人核对债款余额；债款规划应操控在规则规划以内。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。按规则制止举借债款的单位，如存在举债行为，此项得0分。

　　点评操作细则：本单位收购货品、服务和工程应当严厉依照年度政府会集收购目录及标准的规则施行。每存在一项应采未采或违背年度政府会集收购目录及标准规则的事项，扣1分，直至扣完。

　　点评操作细则：政府收购货品、服务和工程应当严厉实行节能环保、促进中小企业发展等方针。每存在一项未按规则施行政府收购方针的事项，扣1分，直至扣完。

　　点评操作细则：选用非公开招标方法收购公开招标数额标准以上的货品或服务，以及政府收购进口产品，应当依照规则报批。每存在一项未按规则报批的事项，扣1分，直至扣完。

　　点评操作细则：应定时对本单位的钱银资金、存货、固定财物、无形财物、债务和对外出资等财物进行定时核对盘点，做到账实相符；对债务和对外出资项目施行盯梢处理。每存在一类财物未定时核对盘点或盯梢处理的扣1分，直至扣完。

　　经过查看近1年内本单位的各类财物台账、管帐账簿、盘点记载、各类出资决议方案批阅文件、会议纪要等承认。

　　点评操作细则：本单位装备、运用和处置国有财物，应严厉依照批阅权限施行批阅程序，未经同意不得自行装备财物、使用财物对外出资、租借出借，也不得自行处置财物。

　　经过查看财物的装备批复状况、对外出资、租借出借、无偿调拨（划转）、对外捐献、出售、出让、转让、置换、作废报损、钱银性财物丢失核销等文件承认。

　　点评操作细则：本单位应依照批复的开始规划方案安排施行建造项目，确需进行工程恰谈和规划改变的，建造项目归口处理部分、项目监理安排应当进行严厉审阅，而且依照有关规则及准则要求施行相应的批阅程序。严重项目改变还应参照项目决议方案和概预算操控的有关程序和要求从头施行批阅手续。每存在1个建造项目不合规则改变的，扣1分，直至扣完。

　　点评操作细则：本单位应在建造项目竣工后及时编制项目竣工财务决算，并在项目竣工检验合格后及时处理财物交付运用手续。每存在1个建造项目未及时编制竣工检验决算的，扣1分；每存在1个建造项目未及时处理财物交付运用手续的，扣1分，直至扣完。

　　经过查看近5年内本单位已竣工建造项目的竣工检验材料和决算编制审计材料承认。

　　点评操作细则：核算近5年内本单位已竣工的建造项目超概算率，如超概算率高于5%，应对产生超概算率的原因进行清查。如经查验产生超概算率的原因与内部操控有关，则依据产生超概算率的状况进行评分：每存在1个建造项目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如与内部操控无关，则得4分。

　　建造项目超概算率=（建造项目决算出资额-同意的概算出资额）/同意的概算出资额

　　阐明：建造项目决算出资额以经批复的项目竣工财务决算为准，在建造期间，调整开始规划概算的，以最终一次同意调整概算核算。

　　点评操作细则：本单位应对合同文本进行严厉审阅，并由合同归口处理部分进行一致分类和接连编号。对影响严重或法令关系杂乱的合同文本，应安排事务部分、法令部分、财会部分等相关部分进行联合审阅。每存在1个合同不合规则的，扣1分，直至扣完。

　　点评操作细则：本单位应当对合同施行状况进行有用监控，清晰合同施行相关责任人，及时对合同施行状况进行查看、剖析和检验，如发现无法准时履约的状况，应及时采纳应对办法；关于需求弥补、改变或免除合同的状况，应依照国家有关规则进行严厉的监督查看。每存在1个合同未对合同施行状况进行有用监控、或未对合同弥补、改变、免除进行监督查看的，扣1分，直至扣完。

　　经过查看合同施行状况查看记载、合同检验文件、合同弥补、改变或免除的监督查看记载等承认。

　　1.一切点评方针均适用的参评单位，汇总各参评方针得分，即为参评单位的点评得分，满分为100分。

　　2.因参评单位不触及某类事务，导致某项方针不适用的，其点评得分需求换算，换算公式如下：

　　为贯彻实行《财政部关于全面推动行政事业单位内部操控建造的辅导定见》的有关精力，依照《财政部关于展开行政事业单位内部操控根底性点评作业的告诉》要求，依据《行政事业单位内部操控标准（试行）》的有关规则，咱们对本单位（部分）的内部操控根底状况进行了点评。

　　依据《行政事业单位内部操控根底性点评方针评分表》中列明的点评方针和点评关键，本单位（部分）单位层面内部操控根底性点评得分为 分，事务层面内部操控根底性点评得分为 分，合计 分。因存在不适用方针，换算后的得分为 分。

　　本部分在部分本级及所属单位各点评方针得分的根底上，核算各点评方针的平均分，加总得出以上综合性点评得分。本部分归入本次内部操控根底性点评作业规划的单位合计 家。（本段仅适用于各中心部分）

　　本单位（部分/部分所属单位）内部操控呈现问题，导致单位在经济活动中〔产生严重经济丢失/引起社会严重反应/呈现经济犯罪〕，特将相关状况阐明如下：

　　本单位（部分/部分所属单位）依据本身点评需求，自愿将〔填写弥补点评方针称号〕等弥补点评方针归入本次内部操控根底性点评规划。现将弥补点评方针及点评成果阐明如下：

　　依据以上点评成果，本单位（部分）将〔描绘与存在扣分状况的点评方针及点评关键相关的处理范畴〕等处理范畴作为2019年内部操控树立与施行的关键作业和改善方向，并采纳以下办法进一步进步内部操控水平缓作用：

　　〔逐项描绘拟采纳的进一步树立健全内部操控系统的作业内容、具体办法、作业责任人、牵头部分、估计完结时刻等〕